El seguro médico de empresa es una póliza de salud privada que paga la empresa, total o parcialmente, para el trabajador y, opcionalmente, su familia (cónyuge e hijos).
Exención IRPF (art. 42.3.c):
- Hasta 500 €/año por asegurado.
- Si el asegurado tiene discapacidad ≥33%: hasta 1.500 €/año.
Multiplicación por familia:
- Trabajador + cónyuge + 2 hijos = 4 × 500 = 2.000 €/año exentos.
El exceso: tributa como rendimiento del trabajo y cotiza SS.
Ejemplo:
- Empresa paga 700 €/año por trabajador.
- Exento: 500 €.
- Imponible: 200 € (entra a base IRPF y cotiza SS).
Comparado con seguro privado contratado por ti:
- Tú lo contratas: pagas con dinero ya tributado. Si la prima es 700 €, te cuesta ~1.000 € brutos (en tramo 25%).
- Empresa lo contrata: 500 € son completamente exentos. Solo los 200 € de exceso tributan. Te cuesta ~270 € brutos equivalentes.
Diferencia neta: ~700 €/año a favor de pedirlo a la empresa.
Negociación: muchas empresas medianas/grandes ofrecen seguro como beneficio sin coste para el trabajador. Si te lo ofrecen, casi siempre interesa aceptar (es valor neto puro hasta 500 €).