El plan de pensiones de empresa es una aportación que la empresa hace a un plan de pensiones individual o de empleo a tu nombre, como complemento al salario.
Tratamiento fiscal:
- Aportación de la empresa: exenta de IRPF como rendimiento del trabajo. NO entra a tu base imponible. NO cotiza SS.
- Tope conjunto (empresa + trabajador) en 2026: 8.500 €/año.
- Aportación máxima del trabajador solo: 1.500 €/año. La empresa puede llegar al tope total (8.500) si el trabajador aporta el máximo (1.500), o asumir todos los 8.500 ella misma.
Por qué interesa fiscalmente:
- Hoy: cada euro que la empresa pone en tu plan es 1 euro neto que recibes (aunque no en cash). Si te aportan 4.000 €/año, son 4.000 € que NO van a tu IRPF.
- Mañana: cuando rescates el plan, tributará como rendimiento del trabajo al tipo marginal de ese momento.
Estrategia: el plan de pensiones diferí impuestos. Si tu tipo marginal al jubilarte será menor que el de hoy (porque cobrarás menos), ahorras impuestos netos. Si será mayor (improbable), pierdes.
Cómo se rescata:
- En forma de capital (todo de golpe): tributa todo en el ejercicio del rescate → tipo marginal alto.
- En forma de renta (mensual): se prorratea en años → tipo marginal bajo.
- Casi siempre interesa rescatar como renta.
EPSV en País Vasco: Entidad de Previsión Social Voluntaria. Versión foral del plan de pensiones, con límites más altos: hasta 5.000 €/año aportación trabajador y deducción autonómica adicional.