El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el impuesto progresivo que grava los ingresos del trabajo, capital, actividades económicas y ganancias patrimoniales en España.
En tu nómina: aparece como una retención mensual a cuenta del IRPF anual. La empresa actúa como recaudadora: te descuenta cada mes y lo ingresa en Hacienda.
Cómo se calcula la retención:
1. La AEAT estima tu bruto anual. 2. Aplica los gastos deducibles (cotizaciones SS + 2.000 € otros gastos). 3. Resta los mínimos personales y familiares según tu modelo 145. 4. Aplica los tramos progresivos estatales + autonómicos (régimen común) o solo forales (régimen foral). 5. Divide la cuota anual entre tu bruto y obtiene el % de retención. 6. Aplica ese % a cada percepción mensual.
Tramos estatales 2026 (estables desde 2024):
| Tramo (€) | Tipo |
|---|---|
| 0 - 12.450 | 9,5% |
| 12.450 - 20.200 | 12% |
| 20.200 - 35.200 | 15% |
| 35.200 - 60.000 | 18,5% |
| 60.000 - 300.000 | 22,5% |
| > 300.000 | 24,5% |
Tramos autonómicos: cada CCAA fija los suyos (Madrid el más bajo, Cataluña/Valencia los más altos). Foral: una única escala que reemplaza a la estatal.
Diferencia tipo efectivo vs marginal:
- Tipo efectivo: cuota total / bruto anual (lo que pagas en realidad).
- Tipo marginal: tipo del tramo más alto donde caen tus últimos euros (lo que pagarías por una subida).