TL;DR
- La subida bruta es engañosa. Cae sobre tu tramo MARGINAL, no sobre el efectivo, así que llega menos de lo que crees.
- En tramos bajos (≤30k) llega ~70% de cada €5k. En tramos altos (>75k) baja a ~55%. Por encima de 100k, en algunas CCAA, ni siquiera el 50%.
- Plan de pensiones de empresa, cheques restaurante, seguro médico y stock options de startup pagan mejor que el bruto puro en tramos altos.
- Negocia siempre en TOTAL COMP, no en bruto. Pide desglose: salario fijo + variable + beneficios fiscales + plan de pensiones empresa.
Te dicen "te subimos 5.000 € al año" y celebras. Llega abril y compruebas que en tu cuenta solo entraron 2.700 €. ¿Te han engañado? No. Has descubierto la diferencia entre tipo efectivo y tipo marginal — la palanca más importante (y más ignorada) de cualquier negociación salarial.
La regla incómoda: cuanto más alto es tu bruto, peor pagan las subidas en cash. Pero la misma palanca que castiga las subidas en tramos altos puede usarse al revés con beneficios fiscales bien diseñados. Aquí los números reales.
Tipo efectivo vs tipo marginal: la trampa
Dos conceptos distintos, dos números muy distintos:
- Tipo efectivo: cuota total / bruto total. El porcentaje MEDIO que pagas. Ejemplo: en Madrid con 50.000 € brutos, el efectivo está alrededor del 24-26%.
- Tipo marginal: el porcentaje del tramo donde caen tus últimos euros. Es el que se aplica a una subida. Para esos mismos 50.000 €, el marginal IRPF estatal+autonómico ronda el 37-40% en Madrid; sobre eso súmale 6,48% de SS, salvo que estés por encima del tope.
Una subida no cae uniformemente sobre tu salario completo: cae encima del último tramo. Por eso lo que llega es, casi siempre, menos de lo esperado.
Cuánto llega de cada €5.000 brutos según tu base
Tabla con cifras reales: subida bruta de 5.000 € sobre cinco bases típicas (Madrid, contrato indefinido, 14 pagas, sin variables ni beneficios). La columna clave es la última: qué porcentaje de la subida llega realmente al neto anual.
| Bruto | Neto antes | Neto después | Δ neto | % que llega |
|---|---|---|---|---|
| 25.000,00 € | 19.852,50 € | 23.124,00 € | +3.271,50 € | 65,4 % |
| 35.000,00 € | 26.397,00 € | 29.656,00 € | +3.259,00 € | 65,2 % |
| 50.000,00 € | 35.550,00 € | 38.494,50 € | +2.944,50 € | 58,9 % |
| 75.000,00 € | 50.105,84 € | 52.846,84 € | +2.741,00 € | 54,8 % |
| 120.000,00 € | 74.802,39 € | 77.540,89 € | +2.738,50 € | 54,8 % |
El patrón es claro: cuanto más alto el bruto, menos llega de cada €5.000 de subida. En tramos bajos, alrededor del 70% de la subida termina en el bolsillo; en tramos altos, baja al 55-60%. Y eso antes de tener variable, RSU u otros conceptos que muevan el marginal todavía más arriba.
Lo importante: todo lo que cobres en bruto cash por encima de tu marginal es ineficiente. Hay formas mejores de subir el total comp.
Mete tu bruto actual en la calculadora, anota el neto, y luego suma 5.000€ y vuelve a calcular. La diferencia es tu coste fiscal marginal real.
Probar tu caso →Beneficios exentos: lo que sí paga mejor
La normativa fiscal española exime varios conceptos de IRPF y SS siempre que estén correctamente articulados como beneficios empresariales. Una subida bruta de 5.000 € puede convertirse en una subida con valor neto-equivalente mucho mayor si parte de ella se canaliza a alguno de estos vehículos:
- Plan de pensiones de empresa. Hasta 8.500 €/año exentos de IRPF y SS si lo aporta la empresa como contribución empresarial (Ley 12/2022). Si tu marginal es del 45%, cada euro que la empresa aporta a tu plan tiene un valor neto-equivalente de aproximadamente 1,82 € de subida bruta.
- Cheques restaurante. Hasta 11 €/día por día efectivo de trabajo presencial. Tomando 22 días × 11 meses, da ~2.662 €/año exentos tanto de IRPF como de SS.
- Seguro médico. Hasta 500 €/año por persona cubierta (trabajador, cónyuge, descendientes), exento si el tomador es la empresa.
- Cheque guardería. 100% exento, sin tope nominal, si lo paga directamente la empresa al centro autorizado.
- Stock options de startup. Hasta 50.000 €/año exentos en empresas emergentes con certificación ENISA (Ley 28/2022). Es la palanca más potente para seniors en startups en early stage.
- Tarjetas de transporte público. Hasta 1.500 €/año exentos para transporte colectivo de los empleados.
Caso real: 50.000 € + 5.000 cash vs 50.000 € + 3.000 cash + 2.000 plan
Mismo coste para la empresa (5.000 €), dos paquetes distintos. Veamos qué llega al trabajador en cada escenario, sobre la base de 50.000 € en Madrid, 14 pagas, indefinido:
| Concepto | Escenario A: +5k bruto | Escenario B: +3k bruto + 2k plan |
|---|---|---|
| Bruto anual | 55.000,00 € | 53.000,00 € |
| Neto anual a la cuenta | 38.494,50 € | 37.317,30 € |
| + Aportación empresa al plan | 0,00 € | +2.000,00 € |
| Valor total recibido | 38.494,50 € | 39.317,30 € |
La diferencia neta a favor del escenario B es de 822,80 € al año — y el coste empresarial es exactamente el mismo. La única contrapartida es que esos 2.000 € quedan inmovilizados en el plan hasta jubilación o un supuesto excepcional. Para alguien con horizonte largo, casi siempre es la mejor opción en tramos altos.
Cómo negociar bien la subida
- Pide el desglose en TOTAL COMP, no solo en bruto. Salario fijo + variable + plan de pensiones empresa + beneficios. Es el único número comparable entre ofertas.
- Antes de aceptar, calcula el neto. Una subida del 10% en bruto puede ser un +6% en neto si estás en marginal alto. Negocia sobre cifras netas reales.
- Cambia parte del bruto por plan de pensiones empresa si tu empresa lo permite. Hasta 8.500€/año exentos.
- Activa cheques restaurante, seguro médico y guardería si están disponibles. Cero coste para la empresa, valor real para ti.
- En multiofferta, compara ofertas con la calculadora. Mismo bruto en Madrid y en Cataluña no son lo mismo: compara ofertas antes de aceptar.
FAQ
¿Qué diferencia hay entre tipo efectivo y tipo marginal?›
El tipo efectivo es la cuota total dividida entre el bruto total — el porcentaje medio que pagas sobre el salario completo. El tipo marginal es el porcentaje de IRPF que se aplica al ÚLTIMO euro de tu bruto, el del tramo más alto. Una subida cae siempre en tu tramo marginal, no en el efectivo. Por eso una subida pequeña parece pagar más impuestos de los que esperabas.
¿Por qué llega menos de la mitad de cada euro en sueldos altos?›
Porque al sumar IRPF marginal (45-47% en tramos altos según CCAA) más Seguridad Social (6,48% hasta el tope SS) más, en algunos casos, el incremento del tipo de retención efectivo, el coste fiscal marginal real puede superar el 50%. Por encima del tope SS (4.909€/mes en 2026) no cotizas más SS, pero el IRPF marginal sigue creciendo.
¿El plan de pensiones de empresa es siempre buena idea?›
Sí desde el punto de vista fiscal: aporta hasta 8.500€/año, exento de IRPF y SS si lo paga la empresa como contribución empresarial (Ley 12/2022). El "coste" es la liquidez: el dinero queda inmovilizado hasta jubilación o supuestos excepcionales (paro de larga duración, enfermedad grave, vivienda habitual, antigüedad superior a 10 años en el plan).
¿Cuánto puedo meter en cheques restaurante?›
11€/día por día efectivo de trabajo presencial, exento de IRPF y SS. Suele computarse 22 días × 11 meses = 242 días reales al año, lo que da hasta 2.662€/año exentos. Algunas empresas sustituyen una parte del bruto por cheques restaurante voluntariamente; conviene comprobar que no reducen tu base de cotización para pensión.
¿Y los stock options en startups?›
La Ley 28/2022 de Startups elevó la exención de stock options de empresas emergentes calificadas a 50.000€/año por trabajador (antes 12.000€). Solo aplica a empresas con certificación ENISA. Es una de las maneras más eficientes de subir compensación total con startups en early stage.
¿Conviene pedir un coche de empresa en vez de una subida bruta?›
Depende del precio del coche y de tu tramo marginal. La retribución en especie del coche tributa al 20% anual del valor (30% menos si es eléctrico). En tramos altos suele perder valor frente al cash equivalente. En el artículo "Coche de empresa o dinero" tienes la comparativa completa.